Son las divisas o liquidez disponible para efectuar pagos. Disponibles en caja o en cuentas bancarias de alta disponibilidad.
Tesorería = Liquidez disponible – Pasivo corriente
Prueba ácida = (Caja + Valores negociables + Cuentas por cobrar) / Pasivo corriente
Previsión de saldo = Saldo inicial + Ingresos – Gastos
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